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税收优惠
发布日期:2020/5/29 10:54:47  来源:  预览:11356次
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减免税政策代码目录(有效)链接版——2021-07-16

总局更新日期:2021712

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序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

关联政策条款

1

增值税

改善民生

提高居民收入

01010503

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75

鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

2

增值税

改善民生

提高居民收入

01010504

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137

蔬菜免征增值税优惠

3

增值税

改善民生

救灾及重建

01011606

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198

第二条第(二)项

救灾救济粮免征增值税优惠

《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》 国税发〔2001〕131

4

增值税

改善民生

救灾及重建

01011607

《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》  财政部 税务总局公告2020年第13

对湖北省的小规模纳税人免征增值税

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第24

5

增值税

改善民生

救灾及重建

01011608

《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》  财政部 税务总局公告2020年第13

对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第24

6

增值税

改善民生

住房

01011701

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十五)款

个人销售自建自用住房免征增值税优惠

7

增值税

改善民生

住房

01011702

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十四)款

为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

8

增值税

改善民生

住房

01011703

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第五条

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠

9

增值税

改善民生

住房

01011705

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件2第一条第(九)款第6

个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

10

增值税

改善民生

住房

01011706

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61

第七条

公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

11

增值税

改善民生

军转择业

01011806

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十九)款第2

随军家属从事个体经营免征增值税优惠

12

增值税

改善民生

军转择业

01011807

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(四十)款第1

军转干部从事个体经营免征增值税优惠

13

增值税

改善民生

军转择业

01011809

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十九)款第1

企业安置随军家属免征增值税优惠

14

增值税

改善民生

军转择业

01011810

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(四十)款第2

企业安置军转干部免征增值税优惠

15

增值税

改善民生

军转择业

01011813

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21

第一条

退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

16

增值税

改善民生

军转择业

01011814

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21

第二条

企业招用退役士兵扣减增值税优惠

17

增值税

改善民生

社会保障

01012702

《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》财税字〔1994〕60

第二条

残疾人专用物品免征增值税优惠

18

增值税

改善民生

社会保障

01012708

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(一)款

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

19

增值税

改善民生

社会保障

01012709

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二)款

养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

20

增值税

改善民生

社会保障

01012710

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三)款

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

21

增值税

改善民生

社会保障

01012711

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(四)款

婚姻介绍服务免征增值税优惠

22

增值税

改善民生

社会保障

01012712

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(五)款

殡葬服务免征增值税优惠

23

增值税

改善民生

社会保障

01012713

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十九)款第5

住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

24

增值税

改善民生

社会保障

01012714

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十一)款

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

25

增值税

改善民生

社会保障

01012715

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(六)款

残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

26

增值税

改善民生

社会保障

01012716

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52

第一、三条

安置残疾人就业增值税即征即退

27

增值税

改善民生

社会保障

01012717

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52

第八条

残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

28

增值税

改善民生

社会保障

01012718

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94

第一条

社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

29

增值税

改善民生

社会保障

01012719

《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95

第一条

社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

30

增值税

改善民生

社会保障

01012720

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(一)款

社区养老服务免征增值税优惠

31

增值税

改善民生

社会保障

01012721

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(一)款

社区托育服务免征增值税优惠

32

增值税

改善民生

社会保障

01012722

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(一)款

社区家政服务免征增值税优惠

33

增值税

改善民生

社会保障

01012723

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第四条

符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠

34

增值税

改善民生

再就业扶持

01013610

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第一条

建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税

财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

35

增值税

改善民生

再就业扶持

01013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第一条

登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

36

增值税

改善民生

再就业扶持

01013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

37

增值税

改善民生

再就业扶持

01013613

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第二条

企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

38

增值税

改善民生

其他

01019902

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198

第一条

粮食免征增值税优惠

39

增值税

改善民生

其他

01019905

《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38

储备大豆免征增值税优惠

40

增值税

改善民生

其他

01019906

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198

第五条

政府储备食用植物油免征增值税优惠

41

增值税

改善民生

其他

01019907

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十二)款

福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

42

增值税

改善民生

其他

01019908

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十六)款

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

43

增值税

改善民生

其他

01019910

《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第83

第一条

边销茶免征增值税优惠

44

增值税

鼓励高新技术

技术转让

01021203

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十六)款

技术转让、技术开发免征增值税优惠

45

增值税

鼓励高新技术

科技发展

01021906

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》 财税〔2018〕120

第一条

科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

46

增值税

鼓励高新技术

自主创新

01024103

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100

软件产品增值税即征即退

47

增值税

促进区域发展

东部发展

01030303

《财政部 海关总署 税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》 财税〔2021〕3

第二条

对注册在洋山特殊综合保税区内的企业,并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税

48

增值税

促进区域发展

两岸交流

01032103

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十七)款

台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠

49

增值税

促进区域发展

其他

01039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51

第二条

横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠

50

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041501

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十四)款

符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

51

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041504

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》 财税〔2018〕91

第一条

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(1000万以下)

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

52

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041506

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

农户小额贷款利息免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77

53

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041507

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(100万以下)

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77

54

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041508

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

农户融资担保、再担保免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90

55

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041509

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90

56

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042804

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则><中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65

第一条

小微企业免征增值税优惠

57

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042806

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13

小规模纳税人免征增值税(月销售额2-3万元)

58

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042807

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13

小规模纳税人免征增值税(月销售额3-10万元)

59

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042808

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第11

小规模纳税人免征增值税(月销售额10-15万元)

60

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01045301

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52

小微企业免征增值税优惠(货物及劳务)

61

增值税

转制升级

企业发展

01052402

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116

第一条

资产重组免征增值税优惠

62

增值税

转制升级

企业发展

01052403

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53

第三条

资产重组免征增值税优惠

63

增值税

转制升级

其他

01059901

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13

第一、二条

资产重组免征增值税优惠

64

增值税

节能环保

资源综合利用

01064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110

第一条第(二)项

合同能源管理项目免征增值税优惠

65

增值税

节能环保

资源综合利用

01064007

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97

污水处理费免征增值税优惠

66

增值税

节能环保

资源综合利用

01064017

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73

新型墙体材料增值税即征即退

67

增值税

节能环保

资源综合利用

01064018

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74

风力发电增值税即征即退

68

增值税

节能环保

资源综合利用

01064019

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

《财政部?税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第90

69

增值税

节能环保

资源综合利用

01064021

《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕38

第一条

供热企业免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

70

增值税

节能环保

其他

01069902

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十七)款

合同能源管理项目免征增值税优惠

71

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081501

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141

第二条第4

被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠

72

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081502

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5

黄金期货交易免征增值税优惠

73

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081503

《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108

上海期货保税交割免征增值税优惠

74

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081505

《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65

钻石交易免征增值税优惠

75

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081506

《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35

原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策

76

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081507

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十九)款第3

国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

77

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081508

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十九)款第6

外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠

78

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081509

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十九)款第7

统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

79

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081510

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十)款

被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠

80

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081511

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十二)款第2

香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠

81

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081512

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十二)款第3

香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠

82

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081513

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十二)款第4

证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠

83

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081515

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十三)款

适用财税〔201636号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔201646号、财税〔201670号文件规定的免税收入)增值税优惠

84

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081517

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十二)款第1

合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52 第三条第4QFII部分

85

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081518

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十二)款第5

个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52 第三条第1

86

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081519

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十九)款第4

人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

87

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081520

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5

黄金期货交易增值税即征即退

88

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081521

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》 财税〔2016〕46

第一条

适用财税〔201646号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

89

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081522

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70

第一、二、三条

适用财税〔201670号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

90

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081523

《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83

第三条

邮政代理金融收入免征增值税优惠

91

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081524

《财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》 财税〔2018〕108

第一条

境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠

92

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081525

《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第12

对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税

93

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081526

《财政部 海关总署 税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知》 财税〔2020〕48

第一条

对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入,免征增值税

94

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083901

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21

第二条

金融资产管理公司免征增值税优惠

95

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083903

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10

金融资产管理公司免征增值税优惠

96

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083904

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212

第二条第4项、第三条第4项、第四条第4

金融资产管理公司免征增值税优惠

97

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083907

《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97

熊猫普制金币免征增值税优惠

98

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083911

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56

金融资产管理公司免征增值税优惠(2013

99

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083913

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十一)款

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

100

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083916

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第二条第(二)款

有形动产融资租赁服务增值税即征即退

101

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083917

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》 财税〔2019〕20

第三条

企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠

财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

102

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083918

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52

第三条第三款

对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入,三年内暂免征收增值税。

103

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083920

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70

第四条

对人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务,以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52 第三条第4RQFII部分

104

增值税

支持三农

金融市场

01091504

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税

财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48

105

增值税

支持三农

肥料饲料

01092202

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121

饲料产品免征增值税优惠

106

增值税

支持三农

肥料饲料

01092203

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56

有机肥免征增值税优惠

107

增值税

支持三农

农村建设

01092303

《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47

农村电网维护费免征增值税优惠

108

增值税

支持三农

农村建设

01092311

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81

第一、二、三条

农民专业合作社免征增值税优惠

109

增值税

支持三农

农村建设

01092312

《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113

农业生产资料免征增值税优惠

110

增值税

支持三农

农村建设

01092313

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十)款

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

111

增值税

支持三农

农村建设

01092316

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔2017〕58

第四条

承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

112

增值税

支持三农

农村建设

01092317

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67

第四条

农村饮水安全工程免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

113

增值税

支持三农

农村建设

01092318

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(一)项

自产农产品免征增值税

114

增值税

支持三农

其他

01099901

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83

滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

115

增值税

支持三农

其他

01099903

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十五)款

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

116

增值税

支持三农

其他

01099904

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2

第一条

将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

117

增值税

支持文化教育体育

教育

01101401

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39

第一条第7

特殊教育校办企业增值税优惠

118

增值税

支持文化教育体育

教育

01101402

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(八)款

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

119

增值税

支持文化教育体育

教育

01101403

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(九)款

学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

120

增值税

支持文化教育体育

教育

01101404

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十九)款第2

国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

121

增值税

支持文化教育体育

教育

01101405

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十九)款

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

122

增值税

支持文化教育体育

教育

01101406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十)款

政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

123

增值税

支持文化教育体育

教育

01101407

《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82

第二、三条

高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税

124

增值税

支持文化教育体育

体育

01102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(一)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税

125

增值税

支持文化教育体育

体育

01102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(二)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税

126

增值税

支持文化教育体育

体育

01102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(三)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税

127

增值税

支持文化教育体育

体育

01102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(四)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税

128

增值税

支持文化教育体育

体育

01102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税

129

增值税

支持文化教育体育

体育

01102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税

130

增值税

支持文化教育体育

体育

01102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(十四)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税

131

增值税

支持文化教育体育

体育

01102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的收入免征增值税(除转播权收入)

132

增值税

支持文化教育体育

体育

01102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(三)款

对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税

133

增值税

支持文化教育体育

体育

01102911

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(四)款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税

134

增值税

支持文化教育体育

体育

01102912

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税

135

增值税

支持文化教育体育

体育

01102913

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(六)款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税

136

增值税

支持文化教育体育

体育

01102914

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第三条第(二)款

企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税(免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定)

《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》 财税〔2019〕6

137

增值税

支持文化教育体育

体育

01102915

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第三条第(九)款

免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税

138

增值税

支持文化教育体育

体育

01102916

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第三条第(五)款

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

139

增值税

支持文化教育体育

体育

01102917

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第三条第(六)款

对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

140

增值税

支持文化教育体育

体育

01102918

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119

第一条第(一)项

对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会世界赞助计划分成收入,免征应缴纳的增值税

141

增值税

支持文化教育体育

体育

01102919

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119

第一条第(二)项

对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产特许权收入和销售门票收入,免征应缴纳的增值税

142

增值税

支持文化教育体育

体育

01102920

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119

第一条第(三)项

对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征应缴纳的增值税

143

增值税

支持文化教育体育

体育

01102921

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119

第一条第(四)项

对执委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征应缴纳的增值税

144

增值税

支持文化教育体育

体育

01102922

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119

第一条第(五)项

对执委会赛后出让资产取得的收入,免征应缴纳的增值税

145

增值税

支持文化教育体育

体育

01102923

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第二条

奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计时公司取得的与北京冬奥会有关的收入,免征增值税

146

增值税

支持文化教育体育

体育

01102924

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征增值税

147

增值税

支持文化教育体育

体育

01102925

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第一条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

148

增值税

支持文化教育体育

体育

01102926

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第二条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

149

增值税

支持文化教育体育

体育

01102927

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第三条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

150

增值税

支持文化教育体育

体育

01102928

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第四条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

151

增值税

支持文化教育体育

体育

01102929

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第五条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

152

增值税

支持文化教育体育

体育

01102930

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第六条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

153

增值税

支持文化教育体育

体育

01102931

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第十条

对企业根据赞助协议向组委会免费提供的与杭州亚运会有关的服务,免征增值税

154

增值税

支持文化教育体育

体育

01102932

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第一条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

155

增值税

支持文化教育体育

体育

01102933

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第二条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

156

增值税

支持文化教育体育

体育

01102934

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第三条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

157

增值税

支持文化教育体育

体育

01102935

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第四条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

158

增值税

支持文化教育体育

体育

01102936

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第五条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会按国际大学生体育联合会、国际中学生体育联合会、亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

159

增值税

支持文化教育体育

体育

01102937

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第六条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

160

增值税

支持文化教育体育

文化

01103203

《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

161

增值税

支持文化教育体育

文化

01103207

《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

162

增值税

支持文化教育体育

文化

01103208

《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

163

增值税

支持文化教育体育

文化

01103209

《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

164

增值税

支持文化教育体育

文化

01103210

《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

165

增值税

支持文化教育体育

文化

01103211

《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

166

增值税

支持文化教育体育

文化

01103215

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3

文化事业单位转制免征增值税优惠

167

增值税

支持文化教育体育

文化

01103216

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27

文化事业单位转制免征增值税优惠

168

增值税

支持文化教育体育

文化

01103217

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120

文化事业单位转制免征增值税优惠

169

增值税

支持文化教育体育

文化

01103227

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十一)款

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠

170

增值税

支持文化教育体育

文化

01103228

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十二)款

寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

171

增值税

支持文化教育体育

文化

01103230

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十四)款

个人转让著作权免征增值税优惠

172

增值税

支持文化教育体育

文化

01103232

《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第10

第二条

图书批发、零售环节免征增值税优惠

173

增值税

支持文化教育体育

文化

01103233

财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第10

第三条

对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

174

增值税

支持文化教育体育

文化

01103235

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》 财税〔2018〕38

第二条

动漫企业增值税即征即退

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

175

增值税

支持文化教育体育

文化

01103236

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16

第一条第(三)项

转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

176

增值税

支持文化教育体育

文化

01103237

《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔2019〕17

第一条

电影产业免征增值税优惠

177

增值税

支持文化教育体育

文化

01103238

《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔2019〕17

第二条

有线电视基本收视费免征增值税优惠

178

增值税

支持文化教育体育

文化

01103239

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第25

第一条

电影放映服务取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

179

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120401

《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102

飞机维修劳务增值税即征即退

180

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120405

《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第88

第二条

新支线飞机减征增值税

财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

181

增值税

支持其他各项事业

公益

01120601

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55

第一条

扶贫货物捐赠免征增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

182

增值税

支持其他各项事业

公益

01120602

《《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第三条

纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

183

增值税

支持其他各项事业

公益

01120603

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第五条

疫情防控期间,提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

184

增值税

支持其他各项事业

公益

01120604

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第五条

疫情防控期间,提供生活服务取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 政部 税务总局公告2021年第7

185

增值税

支持其他各项事业

公益

01120605

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第五条

疫情防控期间,为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税

财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

186

增值税

支持其他各项事业

公益

01120606

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第9

第三条

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征增值税

财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

187

增值税

支持其他各项事业

国防建设

01120706

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十三)款

军队空余房产租赁收入免征增值税优惠

188

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121301

《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54

铁路货车修理免征增值税优惠

189

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121310

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十八)款

国际货物运输代理服务免征增值税优惠

190

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121311

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第二条第(一)款

管道运输服务增值税即征即退

191

增值税

支持其他各项事业

商品储备

01122601

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(二十五)款

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

192

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123403

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42

第一条第(三)项、第二条第(一)项

医疗机构自产自用的制剂免征增值税

193

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(七)款

医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

194

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123408

《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第73

第一条

抗艾滋病药品免征增值税优惠

195

增值税

支持其他各项事业

无偿援助

01124302

《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2

无偿援助项目免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔2005〕13

196

增值税

支持其他各项事业

其他

01129901

《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86

第二、四条

铂金增值税即征即退

197

增值税

支持其他各项事业

其他

01129902

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9

第二条(一)、(二)项

销售旧货(不含二手车经销)、已使用固定资产减征增值税

198

增值税

支持其他各项事业

其他

01129907

《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142

第一、二条

黄金交易免征增值税优惠

《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发明电﹝2002﹞47

199

增值税

支持其他各项事业

其他

01129923

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(二)项

避孕药品和用具免征增值税优惠

200

增值税

支持其他各项事业

其他

01129914

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

201

增值税

支持其他各项事业

其他

01129917

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

202

增值税

支持其他各项事业

其他

01129924

《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔201457

第一条

已使用固定资产减征增值税

203

增值税

支持其他各项事业

其他

01129927

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十七)款

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠

204

增值税

支持其他各项事业

其他

01129928

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(三十八)款

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠

205

增值税

支持其他各项事业

其他

01129931

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十三)款

行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠

206

增值税

支持其他各项事业

其他

01129932

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件2第一条第(九)款第2

公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税

207

增值税

支持其他各项事业

其他

01129933

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90

第八条

社会团体会费免征增值税优惠

208

增值税

支持其他各项事业

其他

01129934

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198

第二条第(三)项

水库移民口粮免征增值税优惠

209

增值税

支持其他各项事业

其他

01129935

《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第17

二手车经销减征增值税(3%减按0.5%

210

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264

第二条

血站免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(七)项

销售自己使用过的物品免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(三)项

古旧图书免征增值税优惠

其他

其他

211

消费税

促进区域发展

其他

02039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51

第二条

横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税

212

消费税

节能环保

环境保护

02061003

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16

第二条第一款

节能环保电池免税

213

消费税

节能环保

环境保护

02061004

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16

第二条第三款

节能环保涂料免税

214

消费税

节能环保

资源综合利用

02064001

《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010〕118

第一条

废动植物油生产纯生物柴油免税

215

消费税

节能环保

资源综合利用

02064005

《财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》 财税〔2018〕144

用废矿物油生产的工业油料免税

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013〕105

216

消费税

支持文化教育体育

体育

02102901

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征消费税

217

消费税

支持文化教育体育

体育

02102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(十二)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会委托加工生产的高档化妆品免征消费税

218

消费税

支持文化教育体育

体育

02102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征消费税

219

消费税

支持文化教育体育

体育

02102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(四)款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征消费税

220

消费税

支持文化教育体育

体育

02102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征消费税

221

消费税

支持文化教育体育

体育

02102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(六)款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征消费税

222

消费税

支持文化教育体育

体育

02102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征消费税

223

消费税

支持其他各项事业

公益

02120601

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第9

第三条

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征消费税

财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

224

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125204

《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔2010〕98

第一条

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税

225

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125205

《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87

第二条

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税

226

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125207

《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008〕168

第四条

用已税汽油生产的乙醇汽油免税

227

消费税

支持其他各项事业

其他

02129999

其他

其他

228

营业税

改善民生

住房

03011702

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125

第一条

按政府规定价格出租公有住房和廉租住房免征营业税

229

营业税

改善民生

住房

03011707

《财政部 国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》 财税〔2000〕94

第一条

住房公积金管理中心委托银行发放个人住房贷款收入免征营业税

230

营业税

改善民生

住房

03011708

《财政部 国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知》 财税〔2012〕94

第一条

经批准改制的铁路房建生活单位为铁道部所属铁路局及国有铁路运输控股公司提供营业税应税劳务取得的收入免征营业税

231

营业税

改善民生

住房

03011711

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62

第二条

个人自建自用住房,销售时免征营业税

232

营业税

改善民生

住房

03011713

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111

第二条

个人无偿赠与不动产、土地使用权符合特定条件的暂免征收营业税

233

营业税

改善民生

住房

03011714

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔2013〕62

第二条

企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入暂免征收营业税

234

营业税

改善民生

住房

03011715

《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 财税〔2015〕39

第一条

个人销售普通住宅营业税减免

235

营业税

改善民生

住房

03011717

《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》 财税〔2016〕23

第二条

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的免征营业税

236

营业税

改善民生

军转择业

03011803

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84

第一条

安置随军家属就业新办企业免征营业税

237

营业税

改善民生

军转择业

03011804

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26

第一条

自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税

238

营业税

改善民生

军转择业

03011806

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84

第二条

随军家属从事个体经营免征营业税

239

营业税

改善民生

军转择业

03011807

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26

第二条


安置自主择业军转干部新办企业免征营业税

240

营业税

改善民生

社会保障

03012701

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92

第一条第一款

安置残疾人就业企业减征营业税

241

营业税

改善民生

社会保障

03012704

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(一)项

托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税

242

营业税

改善民生

社会保障

03012705

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118

第二条

养老机构提供的养老服务免征营业税

243

营业税

改善民生

社会保障

03012706

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔2007〕92

第三条第一款

残疾人个人提供劳务免征营业税

244

营业税

改善民生

社会保障

03012707

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(一)项

婚姻介绍免征营业税

245

营业税

改善民生

社会保障

03012708

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(一)项

殡葬服务免征营业税

246

营业税

改善民生

再就业扶持

03013604

《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 财税〔2012〕54

第一条第二款

外派海员劳务免征营业税

247

营业税

改善民生

其他

03019901

《财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》 财税字〔1998〕87

第一条

世行贷款粮食流通项目免征营业税

248

营业税

促进区域发展

东部发展

03030301

《财政部 国家税务总局关于上海建设国际金融和国际航运中心营业税政策的通知》 财税〔2009〕91

第三条

注册在上海的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入免征营业税

249

营业税

促进区域发展

东部发展

03030302

《财政部 国家税务总局关于深圳前海国际航运保险业务营业税免税政策的通知》 财税〔2010〕115

第一条

对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税

250

营业税

促进区域发展

东部发展

03030303

《财政部 国家税务总局关于天津北方国际航运中心核心功能区营业税政策的通知》 财税〔2011〕68

第三条

注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务收入免征营业税

251

营业税

促进区域发展

两岸交流

03032104

《财政部 国家税务总局关于福建省平潭综合实验区营业税政策的通知》 财税〔2012〕60

第二条

注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税

252

营业税

促进小微企业发展

金融市场

03041502

《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》 工信部联企业〔2015〕286

第一条

中小企业信用担保机构免征营业税

253

营业税

促进小微企业发展

未达起征点

03042802

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则><中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65

第二条

未达起征点免征营业税

254

营业税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

03045301

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52

第一条

营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税

255

营业税

转制升级

企业发展

03052401

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53

第三条

中国邮政转制公司之间进行资产置换免征营业税

256

营业税

转制升级

企业重组改制

03052501

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116

第一条

中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产免征营业税

257

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081502

《财政部 国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》 财税字〔1996〕102

第一条

个人投资分红保险业务免征营业税

258

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081503

《财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》 财税〔2000〕78

第一条

外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税

259

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081505

《财政部 国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕220

第一条

专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

260

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081519

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141

第二条第4

被撤销金融机构清偿债务免征营业税

261

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081520

《财政部 国家税务总局关于国有独资商业银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》 财税〔2001〕152

第一条

国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税

262

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081521

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81

第三条第2

内地个人投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的差价收入,免征收营业税

263

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083901

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21

第二条

国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征营业税

264

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083902

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111

第一条

个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

265

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083904

《财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》 财税〔2005〕155

第一条

合格境外机构投资者证券买卖业务差价收入免征营业税

266

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083907

《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2002〕75

第一条

全国社会保障基金有关收入免征营业税

267

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083908

《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》 财税〔2004〕78

第一条

证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税

268

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083910

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

269

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083913

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212

第二条第4

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

270

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083914

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(七)项

境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税

271

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083916

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56

第一、二条

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

272

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083917

《财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知》 财金〔2001〕189

第一条

资产公司接受相关国有银行的不良债权,免征转让该不动产和利用该不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税

273

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083918

《财政部 国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》 财税〔2015〕86

第一条

一年期以上返还性人身保险免征营业税

274

营业税

支持三农

金融市场

03091506

《财政部 国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》 财税字〔1995〕108

第一条

国际农发基金贷款利息收入免征营业税

275

营业税

支持三农

农村建设

03092303

《财政部 国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999〕303

第一条

地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税

276

营业税

支持三农

农村建设

03092304

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(五)项

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税

277

营业税

支持三农

其他

03099903

《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》 财税字〔1994〕2

第三条

土地使用权转让给农业生产者免征营业税

278

营业税

支持文化教育体育

教育

03101402

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39

第一条

从事学历教育的学校提供教育劳务免征营业税

279

营业税

支持文化教育体育

教育

03101404

《中国人民银行 财政部 教育部 国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》 银发〔2001〕245

第三条

国家助学贷款利息收入免征营业税

280

营业税

支持文化教育体育

教育

03101406

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39

第一条


进修班、培训班取得收入免征营业税

281

营业税

支持文化教育体育

教育

03101407

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39

第一条

职业学校设立企业从事服务免征营业税

282

营业税

支持文化教育体育

体育

03102901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11

第一条1-5

第三届亚洲沙滩运动会营业税优惠政策

283

营业税

支持文化教育体育

体育

03102903

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2009〕94

第一条1-6

16届亚洲运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策

284

营业税

支持文化教育体育

体育

03102904

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11

第一条1-6

第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策

285

营业税

支持文化教育体育

文化

03103201

《财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕180

第一条1-2

2010年上海世博会营业税优惠政策

286

营业税

支持文化教育体育

文化

03103211

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(六)项

宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税;纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税

287

营业税

支持文化教育体育

文化

03103212

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(四)项

学校和其他教育机构提供的教育劳务免征营业税

288

营业税

支持文化教育体育

文化

03103223

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务,免征营业税

289

营业税

支持文化教育体育

文化

03103224

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014〕118

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供的纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税

290

营业税

支持文化教育体育

文化

03103225

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(四)项

学生勤工俭学提供的劳务免征营业税

291

营业税

支持其他各项事业

国防建设

03120701

《财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》 财税〔2004〕123

第一条

部队空余房产租赁免征营业税

292

营业税

支持其他各项事业

交通运输

03121301

《财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》 财税〔2005〕77

第一条

公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入减按3%的税率征收营业税

293

营业税

支持其他各项事业

商品储备

03122601

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23

第一条

免征国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的营业税

294

营业税

支持其他各项事业

医疗卫生

03123401

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(三)项

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税

295

营业税

支持其他各项事业

其他

03129907

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167

第二条

营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税

296

营业税

支持其他各项事业

其他

03129908

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24

第二条

对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税

297

营业税

支持其他各项事业

其他

03129910

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111

第三条

境外提供建筑业、文化体育业劳务暂免征收营业税

298

营业税

支持其他各项事业

其他

03129911

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009〕111

第五条

符合条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税

299

企业所得税

改善民生

军转择业

04011803

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21

第二条

扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

300

企业所得税

改善民生

社会保障

04012704

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十条第二款

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

301

企业所得税

改善民生

社会保障

04012705

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016〕111

第一条

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

302

企业所得税

改善民生

社会保障

04012706

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(二)款

取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

303

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

304

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第二条

企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

305

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021201

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第四款

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111
2.
《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(
财税〔2015〕62)第二条
3.
《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(
财税〔2015〕116)第二条
4.
《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(
国家税务总局公告2015年第82

306

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021203

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116

第一条

投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

307

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021204

《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61

全文

符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

308

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021205

《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61

全文

符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

309

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021907

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第一条

线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49

310

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021914

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第三条

新办集成电路设计企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68

311

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021917

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第二条

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49

312

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021918

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第二条

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49

313

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021919

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第三条

符合条件的软件企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68

314

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021921

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 

第一条

符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

315

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021922

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 

第一条

符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税

316

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021926

《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 财税〔2015〕119

第二条第四款

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除

317

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021927

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第一条、第三条

线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

318

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021928

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第二条、第三条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

319

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021929

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第一条、第三条、第四条

线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税