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发布日期:2021/8/10 23:00:21  来源:  预览:762次
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总局更新日期:202186

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1

企业所得税

改善民生

军转择业

04011803

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21

第二条

扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

2

企业所得税

改善民生

社会保障

04012704

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十条第二款

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

3

企业所得税

改善民生

社会保障

04012705

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016〕111

第一条

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

4

企业所得税

改善民生

社会保障

04012706

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(二)款

取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

5

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

6

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22

第二条

企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18

7

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021201

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第四款

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111
2.
《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(
税〔2015〕62)第二条
3.
《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(
财税〔2015〕116)第二条
4.
《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(
国家税务总局公告2015年第82

8

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021203

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116

第一条

投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

9

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021204

《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61

全文

符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

10

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021205

《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61

全文

符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

11

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021907

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第一条

线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49

12

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021914

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第三条

新办集成电路设计企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68

13

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021917

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第二条

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49

14

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021918

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第二条

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49

15

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021919

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27

第三条

符合条件的软件企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68

16

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021921

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 

第一条

符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

17

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021922

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕6 

第一条

符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税

18

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021926

《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 财税〔2015〕119

第二条第四款

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除

19

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021927

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第一条、第三条

线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

20

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021928

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第二条、第三条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

21

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021929

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第一条、第三条、第四条

线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

22

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021930

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27

第二条、
第三条、
第四条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

23

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021931

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%75%部分)

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

24

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021932

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第一条

国家鼓励的线宽小于28纳米(含)的集成电路生产生产项目的所得减免企业所得税

25

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021933

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第一条

国家鼓励的线宽小于65纳米(含)的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

26

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021934

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第一条

国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

27

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021935

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第一条

国家鼓励的线宽小于28纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

28

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021936

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第一条

国家鼓励的线宽小于65纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

29

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021937

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第一条

国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

30

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021938

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第三条

国家鼓励的集成电路设计企业减免企业所得税

31

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021939

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第四条

国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税

32

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021940

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第三条

国家鼓励的集成电路装备企业减免企业所得税

33

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021941

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第三条

国家鼓励的集成电路材料企业减免企业所得税

34

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021942

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第三条

国家鼓励的集成电路封装、测试企业减免企业所得税

35

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021943

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第三条

国家鼓励的软件企业减免企业所得税

36

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021944

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45

第四条

国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

37

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021945

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》财政部 税务总局公告2021年第13

第一条

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%100%部分)

38

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023005

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2017〕79

第一条第1

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

39

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023006

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2018〕44

服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

40

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024401

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十条第一款

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%部分)

1.《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70
2.
《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(
财税〔2014〕85)第四条

41

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024404

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 国发〔2007〕40

第二条

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税

42

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024405

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%75%部分)

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

43

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024406

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第13

第一条

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%100%部分)

44

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024501

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十八条第二款

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47)第一条
2.
《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(
财税〔2014〕85)第四条
3.
《科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》 (
国科发高〔2013〕595
4.
《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(
国科发火〔2016〕32

45

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024508

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十一条

投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

46

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024511

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55

第一条第()

投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

47

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024512

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55

第一条第()款第1

投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

48

企业所得税

促进区域发展

东部发展

04030301

《财政部 税务总局 关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》 财税〔2020〕38

上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税

49

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032101

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2009〕4

第二条

海峡两岸海上直航免征企业所得税

50

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032102

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2010〕63

第二条

海峡两岸空中直航免征企业所得税

51

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032103

《财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知》 财税〔2007〕91

从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税

52

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033302

《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 财税〔2011〕58

第二条

设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔2013〕4)第二条

53

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033303

《财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕27

第一条

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

54

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033304

《财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2011〕53

第一条

新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

55

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033305

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十九条

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征

56

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033308

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》 财政部公告2020年第23

57

企业所得税

促进区域发展

其他

04039901

《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 财税〔2014〕26

第一条

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

《财政部 税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》 财税〔2019〕63

58

企业所得税

促进区域发展

其他

04039902

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31

第一条

海南自由贸易港鼓励产业企业减按15%税率征收企业所得税

59

企业所得税

促进区域发展

其他

04039903

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31

第三条

海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除政策

60

企业所得税

促进区域发展

其他

04039904

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31

第三条

海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策

61

企业所得税

促进区域发展

其他

04039905

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31

第三条

海南自由贸易港企业固定资产加速折旧政策

62

企业所得税

促进区域发展

其他

04039906

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31

第三条

海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策

63

企业所得税

促进区域发展

其他

04039907

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31

第二条

海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

64

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049925

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12

第一条

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元以下)

65

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049926

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12

第一条

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元至300万元)

66

企业所得税

节能环保

环境保护

04061002

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30

第一条

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

67

企业所得税

节能环保

环境保护

04061004

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第三款

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

68

企业所得税

节能环保

环境保护

04061008

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30

第二条第二款

实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

69

企业所得税

节能环保

环境保护

04061009

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十四条

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48

70

企业所得税

节能环保

环境保护

04061010

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60

从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

71

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110

第二条第(一)项

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

72

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064005

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十三条

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47)第一条

73

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081507

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5

第一条

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76)第一条

74

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081508

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512

第九十一条第一款

非居民企业减按10%税率征收企业所得税

75

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081511

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512

第九十一条第二款第(一)项

外国政府利息免征企业所得税

76

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081512

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512

第九十一条第二款第(二)项

国际金融组织利息免征企业所得税

77

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081513

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFIIRQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》 财税〔2014〕79

QFIIRQFII股票转让免征企业所得税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52 第二条第3

78

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081514

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81

第二条第1

沪港通A股转让免征企业所得税

79

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081516

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1

第二条第二款

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

80

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081518

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81

第一条第四项

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

81

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081520

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016〕127

第一条第四项

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

82

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081522

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016〕127

第二条第一款

香港市场投资者(包括企业和个人)通过深港通投资深交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征企业所得税

83

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081523

《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41

第一条

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

84

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081524

《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》 财税〔2018〕102

第一条

境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

85

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083904

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第(一)项

国债利息收入免征企业所得税

86

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083906

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第()

设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税

87

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083908

《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》  财政部 税务总局公告2019年第64

第一条

符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

88

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083909

《中华人民共和国企业所得税法》 华人民共和国主席令第63

第二十六条第二款

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(除内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得、符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入)免征企业所得税

89

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083910

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52

第二条第一款

居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

90

企业所得税

支持三农

金融市场

04091510

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 务总局公告2020年第22

金融机构取得的涉农贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44

91

企业所得税

支持三农

金融市场

04091511

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44

92

企业所得税

支持三农

金融市场

04091512

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48

93

企业所得税

支持三农

农村建设

04092303

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67

第五条

从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

94

企业所得税

支持三农

其他

04099905

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第(一)项

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149
2.
《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(
财税〔2011〕26

95

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第一条第(十一)款

北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

96

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征企业所得税

97

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(四)款

中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税

98

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征企业所得税

99

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60

第二条第(六)款

中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

100

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第一条

国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入,免征企业所得税

101

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103206

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔2009〕65

第二条

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

102

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103215

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16

第一条第(一)、(四)项

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

103

企业所得税

支持其他各项事业

公益

04120601

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第(四)项

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122)第一条
2.
《财政部 国家税务总局 关于科技企业孵化器税收政策的通知 》(
财税〔2016〕89)第二条
3.
《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(
财税〔2016〕98)第二条

104

企业所得税

支持其他各项事业

公益

04120605

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第一条

疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除(500万元以上)

《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第28 ;《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7

105

企业所得税

支持其他各项事业

基础设施建设

04121105

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第二款

从事国家重点扶持的公共基础设施项目(除农村饮水工程)投资经营的所得定期减免企业所得税

106

企业所得税

支持其他各项事业

交通运输

04121302

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2

第一条

取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税

107

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129910

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

其他

108

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129920

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

109

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129921

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75

第一、二、三条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75)第一条第2

110

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129922

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1

第四条

分配08年以前股息红利免征企业所得税

111

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129923

《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕106

第一、二条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政)

112

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129926

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》 财税〔2018〕54

固定资产加速折旧或一次性扣除

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6

113

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129927

《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》 财政部 税务总局公告2019年第66

第一条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2019年新政)

114

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129999

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1

第三条

其他

其他

115

企业所得税

享受税收协定待遇

股息

04135401

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中股息条款

税收协定减免股息所得企业所得税

116

企业所得税

享受税收协定待遇

利息

04135501

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中利息条款

税收协定减免利息所得企业所得税

117

企业所得税

享受税收协定待遇

特许权使用费

04135601

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中特许权使用费条款

税收协定减免特许权使用费所得企业所得税

118

企业所得税

享受税收协定待遇

财产收益

04135701

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中财产收益条款

税收协定减免财产收益所得企业所得税

119

企业所得税

享受税收协定待遇

其他

04139901

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排,含税收条款的国际运输协定等其他类协定、免税协议、换函等

税收协定中常设机构和营业利润、海运、空运和陆运、其他所得条款,国际运输协定的税收条款等

税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税

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