非税收入减免政策代码目录（有效）

总局更新日期：2021年8月6日

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序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

关联政策条款

1

国家重大水利工程建设基金 

节能环保

电力建设

31064201

《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》 财综〔2013〕103号

分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金

2

可再生能源发展基金

节能环保

电力建设

32064201

《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》 财综〔2013〕103号

分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

3

大中型水库移民后期扶持基金

节能环保

电力建设

33064201

《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》 财综〔2013〕103号

分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金

4

大中型水库移民后期扶持基金

节能环保

电力建设

33064202

《财政部关于印发<财政监督专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》 财监〔2006〕95号

第六条第(二)款

省级电网企业网间销售电量免征大中型水库移民后期扶持基金

5

大中型水库移民后期扶持基金

支持三农

农村建设

33092301

《财政部关于印发<财政监督专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》 财监〔2006〕95号

第六条第(一)款

农业生产用电量免征大中型水库移民后期扶持基金

6

大中型水库移民后期扶持基金

支持其他各项事业

其他

33129901

《财政部关于印发<财政监督专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》 财监〔2006〕95号

第六条第(三)款

经国务院批准可以免除交纳大中型水库移民后期扶持基金的其他电量

7

农网还贷资金

节能环保

电力建设

34064201

《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》 财综〔2013〕103号

分布式光伏发电自发自用电量免收农网还贷资金

8

农网还贷资金

支持三农

农村建设

34092301

《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》 财企〔2001〕820号

第三条第(一)款

农业排灌、抗灾救灾及氮肥、磷肥、钾肥和原化工部颁发生产许可证的复合肥生产用电免征农网还贷资金

9

农网还贷资金

转制升级

企业发展

34052401

《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》 财企〔2001〕820号

第三条第(三)款

国有重点煤炭企业生产用电、核工业铀扩散厂和堆化工厂生产用电农网还贷资金三厘每千瓦时

10

残疾人就业保障金

改善民生

再就业扶持

35013601

《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》 发改价格规〔2019〕2015号

附件：第二条第(三)款

残保金调整为分档征收

11

残疾人就业保障金

促进小微企业发展

其他

35049901

《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》 发改价格规〔2019〕2015号

附件：第二条第(四)款

在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金

12

教育费附加

改善民生

军转择业

61011803

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第一条

退役士兵从事个体经营扣减教育费附加优惠

13

教育费附加

改善民生

军转择业

61011804

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第二条

企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠

14

教育费附加

改善民生

再就业扶持

61013608

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第一条

建档立卡贫困人口从事个体经营扣减教育费附加

15

教育费附加

改善民生

再就业扶持

61013609

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第一条

登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减教育费附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

16

教育费附加

改善民生

再就业扶持

61013610

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减教育费附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

17

教育费附加

改善民生

再就业扶持

61013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减教育费附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

18

教育费附加

促进小微企业发展

未达起征点

61042802

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

第一条

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加

19

教育费附加

促进小微企业发展

其他

61049901

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

增值税小规模纳税人教育费附加减征

20

教育费附加

节能环保

资源综合利用

61064002

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》 财税〔2010〕44号

国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

21

教育费附加

支持文化教育体育

教育

61101402

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》 财税﹝2019〕46号

第三条

产教融合型企业教育费附加抵免

22

教育费附加

支持其他各项事业

其他

61129999

其他

其他

23

文化事业建设费

促进小微企业发展

未达起征点

62042804

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》 财税〔2016〕60号

第三条

未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费

24

文化事业建设费

促进小微企业发展

未达起征点

62042805

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》 财税〔2016〕25号

第七条

月（季）销售额不超过2万元（6万元）的广告业单位免征文化事业建设费

25

文化事业建设费

支持文化教育体育

文化

62103201

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》 财税﹝2019〕46号

第一条

2019年文化事业建设费减征50%

26

文化事业建设费

支持文化教育体育

文化

62103202

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第25号

第三条

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费（不包含2019年46号文减免政策）

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第7号

27

文化事业建设费

支持其他各项事业

其他

62129999

其他

其他

28

其他收入

改善民生

救灾及重建

99011601

《财政部 国家海洋局关于印发<海域使用金减免管理办法>的通知》 财综〔2006〕24号

第五条第（三）款

遭受自然灾害或者意外事故，经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用海减免海域使用金

29

其他收入

改善民生

住房

99011701

《国家计划发展委员会 财政部 国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》 计价格〔2000〕474号

第四条第（一）款

享受政府优惠政策建设的廉租房、经济适用房等居民住房，减半收取

30

其他收入

改善民生

住房

99011702

《国家计划发展委员会 财政部 国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》 计价格〔2000〕474号

第四条第（二）款

新建幼儿园、学校教学楼、养老院及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑，减半收取

31

其他收入

改善民生

住房

99011703

《国家计划发展委员会 财政部 国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》 计价格〔2000〕474号

第四条第（三）款

临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目，予以免收

32

其他收入

改善民生

住房

99011704

《国家计划发展委员会 财政部 国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》 计价格〔2000〕474号

第四条第（四）款

因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑，予以免收

33

其他收入

改善民生

住房

99011705

《国家计划发展委员会 财政部 国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》 计价格〔2000〕474号

第四条第（一）款

对廉租住房和经济适用住房建设、棚户区改造、旧住宅区整治，免收防空地下室易地建设费

34

其他收入

改善民生

军转择业

99011801

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第一条

退役士兵从事个体经营扣减地方教育附加优惠

35

其他收入

改善民生

军转择业

99011802

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第二条

企业招用退役士兵扣减地方教育附加优惠

36

其他收入

改善民生

社会保障

99012701

《财政部 国家发展改革委关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知》 财税〔2014〕77号

第一条

对非营利性养老和医疗机构建设全额免征防空地下室易地建设费

37

其他收入

改善民生

社会保障

99012702

《财政部 国家发展改革委关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知》 财税〔2014〕77号

第一条

对营利性养老和医疗机构建设减半收取防空地下室易地建设费

38

其他收入

改善民生

再就业扶持

99013601

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第一条

建档立卡贫困人口从事个体经营扣减地方教育附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

39

其他收入

改善民生

再就业扶持

99013602

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第一条

登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减地方教育附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

40

其他收入

改善民生

再就业扶持

99013603

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减地方教育附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

41

其他收入

改善民生

再就业扶持

99013604

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减地方教育附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

42

其他收入

鼓励高新技术

科技发展

99021901

《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》 财综〔2013〕103号

光伏发电免征政府性基金

43

其他收入

促进区域发展

其他

99039901

《关于印发<探矿权采矿权评使用费减免办法>的通知》 国土资发〔2000〕174号

第四条第（一）款、第（二）款

在我国西部地区、国务院确定的边远贫困地区和海域从事符合特定条件的矿产资源勘查开采活动，第一个勘查年度可以免缴探矿权使用费，矿山基建期和矿山投产第一年可以免缴采矿权使用费

44

其他收入

促进区域发展

其他

99039902

《关于印发<探矿权采矿权评使用费减免办法>的通知》 国土资发〔2000〕174号

第四条第（一）款、第（二）款

在我国西部地区、国务院确定的边远贫困地区和海域从事符合特定条件的矿产资源勘查开采活动，第二至第三个勘查年度可以减缴50%探矿权使用费，矿山投产第二至第三年可以减缴50%采矿权使用费

45

其他收入

促进区域发展

其他

99039903

《关于印发<探矿权采矿权评使用费减免办法>的通知》 国土资发〔2000〕174号

第四条第（一）款、第（二）款

在我国西部地区、国务院确定的边远贫困地区和海域从事符合特定条件的矿产资源勘查开采活动，第四至第七个勘查年度可以减缴25%探矿权使用费，第四至第七年可以减缴25%采矿权使用费

46

其他收入

促进区域发展

其他

99039904

《关于印发<探矿权采矿权评使用费减免办法>的通知》 国土资发〔2000〕174号

第四条第（二）款

在我国西部地区、国务院确定的边远贫困地区和海域从事符合特定条件的矿产资源勘查开采活动，矿山闭坑当年可以免缴采矿权使用费

47

其他收入

促进小微企业发展

未达起征点

99042802

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

第一条第（一）款

除小规模纳税人外月（季）销售额小于10（30）万元免征地方教育附加

48

其他收入

促进小微企业发展

其他

99049901

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

增值税小规模纳税人地方教育附加减征

49

其他收入

节能环保

环境保护

99061001

《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发水土保持补偿费征收使用管理办法的通知》 财综〔2014〕8号

第十一条第（四）款

建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目免征水土保持补偿费

50

其他收入

节能环保

环境保护

99061002

《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发水土保持补偿费征收使用管理办法的通知》 财综〔2014〕8号

第十一条第（六）款

按照水土保持规划开展水土流失治理活动免征水土保持补偿费

51

其他收入

支持三农

农村建设

99092301

《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发水土保持补偿费征收使用管理办法的通知》 财综〔2014〕8号

第十一条第（二）款

农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房免征水土保持补偿费

52

其他收入

支持三农

农村建设

99092302

《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发水土保持补偿费征收使用管理办法的通知》 财综〔2014〕8号

第十一条第（三）款

按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设免征水土保持补偿费

53

其他收入

支持文化教育体育

教育

99101401

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税﹝2019〕46号

第三条

产教融合型企业地方教育附加抵免

54

其他收入

支持文化教育体育

教育

99101402

《关于免收全国中小学校舍安全工程建设有关收费的通知》 财综〔2010〕57号

第一条

对所有中小学校“校舍安全工程”建设所涉及的防空地下室易地建设费全额免收

55

其他收入

支持其他各项事业

公益

99120601

《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发水土保持补偿费征收使用管理办法的通知》 财综〔2014〕8号

第十一条第（一）款

建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目免征水土保持补偿费

56

其他收入

支持其他各项事业

基础设施建设

99121101

《财政部 国家海洋局关于印发<海域使用金减免管理办法>的通知》 财综〔2006〕24号

第五条第（一）款

除避风（避难）以外的其他锚地、出入海通道等公用设施用海减免海域使用金

57

其他收入

支持其他各项事业

基础设施建设

99121102

《财政部 国家海洋局关于印发<海域使用金减免管理办法>的通知》 财综〔2006〕24号

第五条第（二）款

列入国家发展和改革委员会公布的国家重点建设项目名单的项目用海减免海域使用金

58

其他收入

支持其他各项事业

其他

99129901

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

第一条第（一）款

月（季）销售额小于10（30）万元免征水利建设基金

59

其他收入

支持其他各项事业

其他

99129902

《财政部 国家发展改革委 水利部 中国人民银行关于印发水土保持补偿费征收使用管理办法的通知》 财综〔2014〕8号

第十一条第（七）款

法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的其他情形

60

其他收入

支持其他各项事业

其他

99129999

其他

其他