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发布日期:2020/5/29 10:54:47  来源:  预览:39093次
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减免税政策代码目录(有效)链接版——2024-01-05



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减免税政策代码目录(20240105)

更新日期:2024年1月5日

说明:
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策,以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的,在减免税业务办理过程中,可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”,减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码,用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的,表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称,用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的,表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目,办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况,适时更新。

序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

关联政策条款

1

增值税

改善民生

提高居民收入

01010503

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号

 

鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

 

2

增值税

改善民生

提高居民收入

01010504

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号

 

蔬菜免征增值税优惠

 

3

增值税

改善民生

救灾及重建

01011606

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第二条第(二)项

救灾救济粮免征增值税优惠

《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》 国税发〔2001〕131号

4

增值税

改善民生

救灾及重建

01011608

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号

第二条

小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

 

5

增值税

改善民生

住房

01011701

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十五)款

个人销售自建自用住房免征增值税优惠

 

6

增值税

改善民生

住房

01011702

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十四)款

为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

 

7

增值税

改善民生

住房

01011703

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第五条

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠

 

8

增值税

改善民生

住房

01011705

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件2第一条第(九)款第6项

个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

 

9

增值税

改善民生

住房

01011706

《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第33号

第七条

公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

10

增值税

改善民生

住房

01011707

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号

 

对住房租赁企业适用简易计税方法的,按照5%的征收率减按1.5%征收增值税

 

11

增值税

改善民生

军转择业

01011806

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十九)款第2项

随军家属从事个体经营免征增值税优惠

 

12

增值税

改善民生

军转择业

01011807

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(四十)款第1项

军转干部从事个体经营免征增值税优惠

 

13

增值税

改善民生

军转择业

01011809

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十九)款第1项

企业安置随军家属免征增值税优惠

 

14

增值税

改善民生

军转择业

01011810

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(四十)款第2项

企业安置军转干部免征增值税优惠

 

15

增值税

改善民生

军转择业

01011813

《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号

第一条

退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》  财政部 税务总局公告2022年第4号

16

增值税

改善民生

军转择业

01011814

《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号

第二条

企业招用退役士兵扣减增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》  财政部 税务总局公告2022年第4号

17

增值税

改善民生

社会保障

01012702

《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》 财税字〔1994〕60号

第二条

残疾人专用物品免征增值税优惠

 

18

增值税

改善民生

社会保障

01012708

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(一)款

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

 

19

增值税

改善民生

社会保障

01012709

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二)款

养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

 

20

增值税

改善民生

社会保障

01012710

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三)款

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

 

21

增值税

改善民生

社会保障

01012711

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(四)款

婚姻介绍服务免征增值税优惠

 

22

增值税

改善民生

社会保障

01012712

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(五)款

殡葬服务免征增值税优惠

 

23

增值税

改善民生

社会保障

01012713

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十九)款第5项

住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

 

24

增值税

改善民生

社会保障

01012714

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十一)款

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

 

25

增值税

改善民生

社会保障

01012715

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(六)款

残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

 

26

增值税

改善民生

社会保障

01012716

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

第一、三条

安置残疾人就业增值税即征即退

 

27

增值税

改善民生

社会保障

01012717

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

第八条

残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

 

28

增值税

改善民生

社会保障

01012718

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94号

第一条

社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

 

29

增值税

改善民生

社会保障

01012719

《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95号

第一条

社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

 

30

增值税

改善民生

社会保障

01012720

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第(一)款

社区养老服务免征增值税优惠

 

31

增值税

改善民生

社会保障

01012721

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第(一)款

社区托育服务免征增值税优惠

 

32

增值税

改善民生

社会保障

01012722

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第(一)款

社区家政服务免征增值税优惠

 

33

增值税

改善民生

社会保障

01012723

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第四条

符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠

 

34

增值税

改善民生

再就业扶持

01013610

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

第一条

脱贫人口从事个体经营扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

35

增值税

改善民生

再就业扶持

01013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

第一条

登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

36

增值税

改善民生

再就业扶持

01013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

第二条

企业招用脱贫人口就业扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

37

增值税

改善民生

再就业扶持

01013613

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

第二条

企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

38

增值税

改善民生

其他

01019902

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第一条

粮食免征增值税优惠

 

39

增值税

改善民生

其他

01019905

《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号

 

储备大豆免征增值税优惠

 

40

增值税

改善民生

其他

01019906

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第三条

政府储备食用植物油免征增值税优惠

 

41

增值税

改善民生

其他

01019907

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十二)款

福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

 

42

增值税

改善民生

其他

01019908

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十六)款

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

 

43

增值税

改善民生

其他

01019910

《财政部 税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第59号

第一条

边销茶免征增值税优惠

 

44

增值税

鼓励高新技术

技术转让

01021203

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十六)款

技术转让、技术开发免征增值税优惠

 

45

增值税

鼓励高新技术

科技发展

01021906

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号

第一条

科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》  财政部 税务总局公告2022年第4号

46

增值税

鼓励高新技术

自主创新

01024103

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号

 

软件产品增值税即征即退

 

47

增值税

促进区域发展

东部发展

01030303

《财政部 海关总署 税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》 财税〔2021〕3号

第二条

对注册在洋山特殊综合保税区内的企业,并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税

 

48

增值税

促进区域发展

两岸交流

01032103

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十七)款

台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠

 

49

增值税

促进区域发展

其他

01039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号

第二条

横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠

 

50

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041501

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十四)款

符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

 

51

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041504

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第16号

第一条

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(1000万以下)

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

52

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041506

《财政部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第67号

第一条

对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

53

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041507

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第13号

 

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(100万以下)

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

54

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041508

《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》 政部 税务总局公告2023年第18号

 

农户融资担保、再担保免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

55

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041509

《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第18号

 

小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

56

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042804

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号

第一条

小微企业免征增值税优惠

 

57

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042806

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号

第一条

小规模纳税人免征增值税(月销售额2-3万元)

 

58

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042807

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号

第一条

小规模纳税人免征增值税(月销售额3-10万元)

 

59

增值税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

01045301

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号

 

小微企业免征增值税优惠(货物及劳务)

 

60

增值税

转制升级

企业发展

01052402

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

第一条

资产重组免征增值税优惠

 

61

增值税

转制升级

企业发展

01052403

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第三条

资产重组免征增值税优惠

 

62

增值税

转制升级

其他

01059901

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号

第一、二条

资产重组免征增值税优惠

 

63

增值税

节能环保

资源综合利用

01064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号

第一条第(二)项

合同能源管理项目免征增值税优惠(货物)

 

64

增值税

节能环保

资源综合利用

01064007

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号

 

污水处理费免征增值税优惠

 

65

增值税

节能环保

资源综合利用

01064017

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号

 

新型墙体材料增值税即征即退

 

66

增值税

节能环保

资源综合利用

01064018

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号

 

风力发电增值税即征即退

 

67

增值税

节能环保

资源综合利用

01064021

《财政部 税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第56号

第一条

供热企业免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

68

增值税

节能环保

资源综合利用

01064022

《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

第三条

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

 

69

增值税

节能环保

资源综合利用

01064023

《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

第四条

污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等生产的再生水免征增值税

 

70

增值税

节能环保

资源综合利用

01064024

《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

第四条

垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税

 

71

增值税

节能环保

资源综合利用

01064025

《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

第四条

污水处理劳务免征增值税

 

72

增值税

节能环保

其他

01069902

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十七)款

合同能源管理项目免征增值税优惠(服务)

 

73

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081501

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第4款

被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠

 

74

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081502

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号

 

黄金期货交易免征增值税优惠

 

75

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081503

《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108号

 

上海期货保税交割免征增值税优惠

 

76

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081505

《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65号

 

钻石交易免征增值税优惠

 

77

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081506

《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35号

 

原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策

 

78

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081507

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十九)款第3项

国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

 

79

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081508

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十九)款第6项

外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠

 

80

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081509

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十九)款第7项

统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

 

81

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081510

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十)款

被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠

 

82

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081511

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十二)款第2项

香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠

 

83

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081512

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十二)款第3项

香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠

 

84

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081513

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十二)款第4项

证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠

 

85

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081515

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十三)款

适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔2016〕46号财税〔2016〕70号文件规定的免税收入)增值税优惠

 

86

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081517

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十二)款第1项

合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4款QFII部分

87

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081518

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十二)款第5项

个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第1款

88

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081519

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十九)款第4项

人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

 

89

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081520

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号

 

黄金期货交易增值税即征即退

 

90

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081521

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》 财税〔2016〕46号 

第一条

适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

 

91

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081522

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号

第一、二、三条

适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

 

92

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081523

《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83号

第三条

邮政代理金融收入免征增值税优惠

 

93

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081524

《财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第34号

第一条

对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免收征增值税

 

94

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081525

《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第21号

 

对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税

 

95

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081526

《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区国际航运保险业务有关增值税政策的通知》 财税〔2023〕37号

第一条

对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入,免征增值税

 

96

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083901

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

第二条

金融资产管理公司免征增值税优惠

 

97

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083903

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

 

金融资产管理公司免征增值税优惠(2001)

 

98

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083904

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项

金融资产管理公司免征增值税优惠

 

99

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083907

《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号

 

熊猫普制金币免征增值税优惠

 

100

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083911

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

 

金融资产管理公司免征增值税优惠(2013)

 

101

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083913

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十一)款

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

 

102

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083916

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第二条第(二)款

有形动产融资租赁服务增值税即征即退

 

103

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083917

《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第68号

第二条

企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

104

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083918

《财政部 税务总局 中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号

第三条

对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入,三年内暂免征收增值税。

 

105

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083920

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号

第四条

对人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务,以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4款RQFII部分

106

增值税

支持三农

金融市场

01091504

《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第54号

第一条

对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税

《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48号

107

增值税

支持三农

肥料饲料

01092202

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号

 

饲料产品免征增值税优惠

 

108

增值税

支持三农

肥料饲料

01092203

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号

 

有机肥免征增值税优惠

 

109

增值税

支持三农

农村建设

01092303

《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号

 

农村电网维护费免征增值税优惠

 

110

增值税

支持三农

农村建设

01092311

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号

第一、二、三条

农民专业合作社免征增值税优惠

 

111

增值税

支持三农

农村建设

01092312

《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号

 

农业生产资料免征增值税优惠

 

112

增值税

支持三农

农村建设

01092313

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十)款

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

 

113

增值税

支持三农

农村建设

01092316

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔2017〕58号

第四条

承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

 

114

增值税

支持三农

农村建设

01092317

《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第58号

第四条

农村饮水安全工程免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

115

增值税

支持三农

农村建设

01092318

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(一)项

自产农产品免征增值税

 

116

增值税

支持三农

其他

01099901

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号

 

滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

 

117

增值税

支持三农

其他

01099903

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十五)款

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

 

118

增值税

支持三农

其他

01099904

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号

第一条

将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

 

119

增值税

支持文化教育体育

教育

01101401

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条第7项

特殊教育校办企业增值税优惠

 

120

增值税

支持文化教育体育

教育

01101402

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(八)款

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

 

121

增值税

支持文化教育体育

教育

01101403

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(九)款

学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

 

122

增值税

支持文化教育体育

教育

01101404

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十九)款第2项

国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

 

123

增值税

支持文化教育体育

教育

01101405

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十九)款

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

 

124

增值税

支持文化教育体育

教育

01101406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十)款

政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

 

125

增值税

支持文化教育体育

教育

01101407

《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82号

第二、三条

高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税

 

126

增值税

支持文化教育体育

体育

01102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(一)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税

 

127

增值税

支持文化教育体育

体育

01102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(二)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税

 

128

增值税

支持文化教育体育

体育

01102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(三)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税

 

129

增值税

支持文化教育体育

体育

01102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(四)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税

 

130

增值税

支持文化教育体育

体育

01102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税

 

131

增值税

支持文化教育体育

体育

01102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税

 

132

增值税

支持文化教育体育

体育

01102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(十四)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税

 

133

增值税

支持文化教育体育

体育

01102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的收入免征增值税(除转播权收入)

 

134

增值税

支持文化教育体育

体育

01102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(三)款

对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税

 

135

增值税

支持文化教育体育

体育

01102911

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(四)款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税

 

136

增值税

支持文化教育体育

体育

01102912

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税

 

137

增值税

支持文化教育体育

体育

01102913

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(六)款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税

 

138

增值税

支持文化教育体育

体育

01102914

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第(二)款

企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税(免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定)

《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》 财税〔2019〕6号

139

增值税

支持文化教育体育

体育

01102915

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第(九)款

免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税

 

140

增值税

支持文化教育体育

体育

01102916

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第(五)款

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

 

141

增值税

支持文化教育体育

体育

01102917

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第(六)款

对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

 

142

增值税

支持文化教育体育

体育

01102918

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 

第一条第(一)项

对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会世界赞助计划分成收入,免征应缴纳的增值税

 

143

增值税

支持文化教育体育

体育

01102919

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 

第一条第(二)项

对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产特许权收入和销售门票收入,免征应缴纳的增值税

 

144

增值税

支持文化教育体育

体育

01102920

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 

第一条第(三)项

对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征应缴纳的增值税

 

145

增值税

支持文化教育体育

体育

01102921

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 

第一条第(四)项

对执委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征应缴纳的增值税

 

146

增值税

支持文化教育体育

体育

01102922

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 

第一条第(五)项

对执委会赛后出让资产取得的收入,免征应缴纳的增值税

 

147

增值税

支持文化教育体育

体育

01102923

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第二条

奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计时公司取得的与北京冬奥会有关的收入,免征增值税

 

148

增值税

支持文化教育体育

体育

01102924

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征增值税

 

149

增值税

支持文化教育体育

体育

01102925

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第一条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

 

150

增值税

支持文化教育体育

体育

01102926

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第二条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

 

151

增值税

支持文化教育体育

体育

01102927

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第三条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

 

152

增值税

支持文化教育体育

体育

01102928

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第四条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

 

153

增值税

支持文化教育体育

体育

01102929

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第五条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

 

154

增值税

支持文化教育体育

体育

01102930

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第六条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

 

155

增值税

支持文化教育体育

体育

01102931

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第十条

对企业根据赞助协议向组委会免费提供的与杭州亚运会有关的服务,免征增值税

 

156

增值税

支持文化教育体育

体育

01102932

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第一条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

 

157

增值税

支持文化教育体育

体育

01102933

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第二条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

 

158

增值税

支持文化教育体育

体育

01102934

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第三条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

 

159

增值税

支持文化教育体育

体育

01102935

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第四条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

 

160

增值税

支持文化教育体育

体育

01102936

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第五条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会按国际大学生体育联合会、国际中学生体育联合会、亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

 

161

增值税

支持文化教育体育

体育

01102937

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第六条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

 

162

增值税

支持文化教育体育

文化

01103203

《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号

 

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

 

163

增值税

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文化

01103207

《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号

 

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

 

164

增值税

支持文化教育体育

文化

01103208

《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号

 

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

 

165

增值税

支持文化教育体育

文化

01103209

《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号

 

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

 

166

增值税

支持文化教育体育

文化

01103210

《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号

 

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

 

167

增值税

支持文化教育体育

文化

01103211

《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号

 

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

 

168

增值税

支持文化教育体育

文化

01103215

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号

 

文化事业单位转制免征增值税优惠

 

169

增值税

支持文化教育体育

文化

01103216

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号

 

文化事业单位转制免征增值税优惠

 

170

增值税

支持文化教育体育

文化

01103217

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号

 

文化事业单位转制免征增值税优惠

 

171

增值税

支持文化教育体育

文化

01103227

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十一)款

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠

 

172

增值税

支持文化教育体育

文化

01103228

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十二)款

寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

 

173

增值税

支持文化教育体育

文化

01103230

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十四)款

个人转让著作权免征增值税优惠

 

174

增值税

支持文化教育体育

文化

01103232

《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第60号

第二条

图书批发、零售环节免征增值税优惠

 

175

增值税

支持文化教育体育

文化

01103233

《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第60号

第三条

对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

 

176

增值税

支持文化教育体育

文化

01103236

《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号

第一条第(三)项

转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

 

177

增值税

支持文化教育体育

文化

01103237

《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第61号

第一条

电影产业免征增值税优惠

 

178

增值税

支持文化教育体育

文化

01103238

《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第61号

第二条

有线电视基本收视费免征增值税优惠

 

179

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120401

《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号

 

飞机维修劳务增值税即征即退

 

180

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120405

《财政部 税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第27号

第二条

民用飞机减征增值税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

181

增值税

支持其他各项事业

公益

01120601

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号

第一条

扶贫货物捐赠免征增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

182

增值税

支持其他各项事业

公益

01120607

《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第25号

第一条

对法律援助人员获得的法律援助补贴,免征增值税。

 

183

增值税

支持其他各项事业

国防建设

01120706

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十三)款

军队空余房产租赁收入免征增值税优惠

 

184

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121301

《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号

 

铁路货车修理免征增值税优惠

 

185

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121310

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十八)款

国际货物运输代理服务免征增值税优惠

 

186

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121311

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第二条第(一)款

管道运输服务增值税即征即退

 

187

增值税

支持其他各项事业

商品储备

01122601

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(二十五)款

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

 

188

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123403

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号

第一条第(三)项、第二条第(一)项

医疗机构自产自用的制剂免征增值税

 

189

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(七)款

医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

 

190

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123408

《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第62号

第一条

抗艾滋病药品免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

191

增值税

支持其他各项事业

无偿援助

01124302

《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号

 

无偿援助项目免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔2005〕13号

192

增值税

支持其他各项事业

其他

01129901

《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号

第二、四条

铂金增值税即征即退

 

193

增值税

支持其他各项事业

其他

01129902

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号

第二条(一)、(二)项

销售旧货(不含二手车经销)、已使用固定资产减征增值税

 

194

增值税

支持其他各项事业

其他

01129907

《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号

第一、二条

黄金交易免征增值税优惠

《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发明电〔2002〕47号

195

增值税

支持其他各项事业

其他

01129923

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(二)项

避孕药品和用具免征增值税优惠

 

196

增值税

支持其他各项事业

其他

01129914

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号

 

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

 

197

增值税

支持其他各项事业

其他

01129917

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号

 

购置税控收款机抵减增值税

 

198

增值税

支持其他各项事业

其他

01129924

《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号

第一条

已使用固定资产减征增值税

 

199

增值税

支持其他各项事业

其他

01129927

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十七)款

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠

 

200

增值税

支持其他各项事业

其他

01129928

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(三十八)款

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠

 

201

增值税

支持其他各项事业

其他

01129931

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第(十三)款

行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠

 

202

增值税

支持其他各项事业

其他

01129933

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

第八条

社会团体会费免征增值税优惠

 

203

增值税

支持其他各项事业

其他

01129934

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 税字〔1999〕198号

第二条第(三)项

水库移民口粮免征增值税优惠

 

204

增值税

支持其他各项事业

其他

01129935

《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第63号

 

二手车经销减征增值税(3%减按0.5%)

 

205

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号

第二条

血站免征增值税优惠

 

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(七)项

销售自己使用过的物品免征增值税优惠

 

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第(三)项

古旧图书免征增值税优惠

 

其他

 

其他

 

206

消费税

促进区域发展

其他

02039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号

第二条

横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税

 

207

消费税

节能环保

环境保护

02061003

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号

第二条第一款

节能环保电池免税

 

208

消费税

节能环保

环境保护

02061004

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔2015〕16号

第二条第三款

节能环保涂料免税

 

209

消费税

节能环保

资源综合利用

02064001

《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010〕118号

第一条

废动植物油生产纯生物柴油免税

 

210

消费税

节能环保

资源综合利用

02064005

《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》 财政部 税务总局公告2023年第69号

 

用废矿物油生产的工业油料免税

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013〕105号

211

消费税

支持文化教育体育

体育

02102901

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征消费税

 

212

消费税

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体育

02102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(十二)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会委托加工生产的高档化妆品免征消费税

 

213

消费税

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02102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征消费税

 

214

消费税

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02102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(四)款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征消费税

 

215

消费税

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02102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征消费税

 

216

消费税

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02102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(六)款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征消费税

 

217

消费税

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体育

02102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征消费税

 

218

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125204

《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔2010〕98号

第一条

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税

 

219

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125205

《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87号

第二条

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税

 

220

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125207

《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008〕168号

第四条

用已税汽油生产的乙醇汽油免税

 

221

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125208

《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号)

 

外购石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品退税

 

222

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125209

《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法>的公告》 国家税务总局公告2012年第36号

第十七条

按照定点直供计划销售自产石脑油、燃料油免征消费税

《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔2011〕87号

223

消费税

支持其他各项事业

其他

02129999

其他

 

其他

 

295

企业所得税

改善民生

军转择业

04011803

《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号

第二条

扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》  财政部 税务总局公告2022年第4号

296

企业所得税

改善民生

社会保障

04012704

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十条第二款

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

 

297

企业所得税

改善民生

社会保障

04012705

《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》 财政部 税务总局 民政部公告2023年第57号

第一条

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

 

298

企业所得税

改善民生

社会保障

04012706

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第(二)款

取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

 

299

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

第二条

企业招用脱贫人口就业扣减企业所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

300

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

第二条

企业招用登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

301

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021201

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第四款

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号
2.《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔2015〕62号)第二条
3.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)第二条
4.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号

302

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021203

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116号

第一条

投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

 

303

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021204

《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61号

 

符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

 

304

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021205

《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕63号

 

符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税(北京)

 

305

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021206

《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2021〕53号

 

符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税(上海)

 

306

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021207

《财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于雄安新区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2023〕40号

 

符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税(河北雄安新区)

 

307

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021907

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第一条

线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号

308

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021914

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第三条

新办集成电路设计企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68号

309

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021917

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第二条

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号

310

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021918

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第二条

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号

311

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021919

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔2012〕27号

第三条

符合条件的软件企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2016〕49号,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68号

312

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021926

《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 财税〔2015〕119号

第二条第四款

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%部分)

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

313

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021927

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第一条、第三条

线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

 

314

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021928

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第二条、第三条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

 

315

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021929

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第一条、第三条、第四条

线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

 

316

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021930

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

第二条、
第三条、
第四条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

 

317

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021931

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号

第一条

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分)

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

318

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021932

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于28纳米(含)的集成电路生产生产项目的所得减免企业所得税

 

319

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021933

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于65纳米(含)的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

 

320

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021934

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

 

321

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021935

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于28纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

 

322

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021936

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于65纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

 

323

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021937

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第一条

国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

 

324

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021938

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路设计企业减免企业所得税

 

325

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021939

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第四条

国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税

 

326

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021940

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路装备企业减免企业所得税

 

327

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021941

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路材料企业减免企业所得税

 

328

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021942

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的集成电路封装、测试企业减免企业所得税

 

329

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021943

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第三条

国家鼓励的软件企业减免企业所得税

 

330

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021944

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

第四条

国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

 

331

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021945

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

 

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%至100%部分)

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》财政部 税务总局公告2021年第13号

332

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021946

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

 

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(科技型中小企业加计扣除75%至100%部分)

《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》 财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号

333

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021947

《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第32号

第一条

企业投入基础研究支出加计扣除(100%加计扣除部分)

 

334

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021948

《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第32号

第一条

取得的基础研究收入免征企业所得税

 

335

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021953

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

 

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(其他企业加计扣除75%至100%部分)

 

336

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021954

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号

 

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(集成电路和工业母机企业加计扣除100%至120%部分)

 

337

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023005

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2017〕79号

第一条第1项

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

 

338

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023006

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2018〕44号

 

服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

 

339

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024401

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十条第一款

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%部分)

1.《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号
2.《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)第四条

340

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024404

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 国发〔2007〕40号

第二条

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税

 

341

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024405

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号

第一条

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分)

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

342

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024406

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

第一条

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%至100%部分)

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第13号

343

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024407

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

 

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(科技型中小企业加计扣除75%至100%部分)

《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》 财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号

344

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024408

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号

 

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(其他企业加计扣除75%至100%部分)

 

345

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024409

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号

 

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(集成电路和工业母机企业加计扣除100%至120%部分)

 

346

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024501

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十八条第二款

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)第一条
2.《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)第四条
3.《科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》 (国科发高〔2013〕595号
4.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号

347

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024508

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十一条

投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

 

348

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024511

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55号 

第一条第(一)款

投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》 财政部 税务总局公告2023年第17号

349

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024512

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55号 

第一条第(二)款第1项

投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》 财政部 税务总局公告2023年第17号

350

企业所得税

促进区域发展

东部发展

04030301

《财政部 税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》 财税〔2020〕38号

 

上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税

 

351

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032101

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2009〕4号

第二条

海峡两岸海上直航免征企业所得税

 

352

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032102

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔2010〕63号

第二条

海峡两岸空中直航免征企业所得税

 

353

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032103

《财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知》 财税〔2007〕91号

 

从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税

 

354

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033303

《财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕27号

第二条

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

 

355

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033304

《财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕27号

第一条

新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

 

356

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033305

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十九条

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征

 

357

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033308

《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》 财政部公告2020年第23号

 

设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

 

358

企业所得税

促进区域发展

其他

04039902

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

第一条

海南自由贸易港鼓励产业企业减按15%税率征收企业所得税

 

359

企业所得税

促进区域发展

其他

04039903

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

第三条

海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除政策

 

360

企业所得税

促进区域发展

其他

04039904

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

第三条

海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策

 

361

企业所得税

促进区域发展

其他

04039905

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

第三条

海南自由贸易港企业固定资产加速折旧政策

 

362

企业所得税

促进区域发展

其他

04039906

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

第三条

海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策

 

363

企业所得税

促进区域发展

其他

04039907

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

第二条

海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

 

364

企业所得税

促进区域发展

其他

04039908

《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

第三条

横琴粤澳深度合作区企业固定资产一次性扣除

 

365

企业所得税

促进区域发展

其他

04039909

《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

第三条

横琴粤澳深度合作区企业无形资产一次性摊销

 

366

企业所得税

促进区域发展

其他

04039910

《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

第三条

横琴粤澳深度合作区企业固定资产加速折旧

 

367

企业所得税

促进区域发展

其他

04039911

《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

第三条

横琴粤澳深度合作区企业无形资产加速摊销

 

368

企业所得税

促进区域发展

其他

04039912

《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

第二条

横琴粤澳深度合作区旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

 

369

企业所得税

促进区域发展

其他

04039913

《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2021〕29号

 

福建平潭综合实验区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

 

370

企业所得税

促进区域发展

其他

04039914

《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2021〕30号

 

深圳前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

 

371

企业所得税

促进区域发展

其他

04039915

《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

第一条

横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

 

372

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049925

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第6号

第三条

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元以下)

 

373

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049926

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2022年第13号

第三条

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元至300万元)

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第6号

374

企业所得税

节能环保

环境保护

04061002

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号

第一条

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

 

375

企业所得税

节能环保

环境保护

04061004

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第三款

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

 

376

企业所得税

节能环保

环境保护

04061008

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号

第二条第二款

实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

 

377

企业所得税

节能环保

环境保护

04061009

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十四条

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号

378

企业所得税

节能环保

环境保护

04061010

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第38号

 

从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》  财政部 税务总局公告2022年第4号

379

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号

第二条第(一)项

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

 

380

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064005

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第三十三条

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)第一条

381

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081507

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号

第一条

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号)第一条

382

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081508

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 512号

第九十一条第一款

非居民企业减按10%税率征收企业所得税

 

383

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081511

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 512号

第九十一条第二款第(一)项

外国政府利息免征企业所得税

 

384

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081512

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 512号

第九十一条第二款第(二)项

国际金融组织利息免征企业所得税

 

385

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081513

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》 财税〔2014〕79号

 

QFII和RQFII股票转让免征企业所得税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第二条第3款

386

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081514

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

第二条第1项

沪港通A股转让免征企业所得税

 

387

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081516

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号

第二条第二款

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

 

388

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081518

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

第一条第四项

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

 

389

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081520

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016〕127号

第一条第四项

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

 

390

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081522

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016〕127号

第二条第一款

香港市场投资者(包括企业和个人)通过深港通投资深交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征企业所得税

 

391

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081523

《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》 财税〔2023〕44号

第一条

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

392

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081524

《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》 财税〔2018〕102号

第一条

境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

 

393

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083904

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第(一)项

国债利息收入免征企业所得税

 

394

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083906

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第(三)项

设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税

 

395

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083908

《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》  财政部 税务总局公告2019年第64号

第一条

符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

 

396

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083909

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 

第二十六条第二款

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(除内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得、符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入)免征企业所得税

 

397

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083910

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

第二条

居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

《财政部 税务总局 中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号

398

企业所得税

支持三农

金融市场

04091510

《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第55号

第一条

金融机构取得的涉农贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44号

399

企业所得税

支持三农

金融市场

04091511

《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第55号

第二条

保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44号

400

企业所得税

支持三农

金融市场

04091512

《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第54号

第二条

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48号

401

企业所得税

支持三农

农村建设

04092303

《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第58号

第五条

从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

402

企业所得税

支持三农

其他

04099905

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十七条第(一)项

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号
2.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号

403

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第(十一)款

北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

 

404

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征企业所得税

 

405

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(四)款

中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税

 

406

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征企业所得税

 

407

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第(六)款

中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

 

408

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第一条

国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入,免征企业所得税

 

409

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103206

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔2009〕65号

第二条

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

 

410

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103215

《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号

第一条第(一)、(四)项

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

 

411

企业所得税

支持其他各项事业

公益

04120601

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

第二十六条第(四)项

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)第一条
2.《财政部 国家税务总局 关于科技企业孵化器税收政策的通知 》(财税〔2016〕89号)第二条
3.《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)第二条

412

企业所得税

支持其他各项事业

基础设施建设

04121105

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号 

第二十七条第二款

从事国家重点扶持的公共基础设施项目(除农村饮水工程)投资经营的所得定期减免企业所得税

 

413

企业所得税

支持其他各项事业

交通运输

04121302

《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第64号

第一条

取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号);2.《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号);3.财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第57号”;4.《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2号

414

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129920

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

 

固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

 

415

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129921

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号

第一、二、三条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)第一条第2款

416

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129922

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号

第四条

分配08年以前股息红利免征企业所得税

 

417

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129923

《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕106号

第一、二条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政)

 

418

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129926

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第37号

 

500万元以下设备器具一次性扣除

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

419

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129927

《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》 财政部 税务总局公告2019年第66号

第一条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2019年新政)

 

420

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129931

我国签署加入的国际组织公约或签署同意的国际组织章程

 

境外国际组织税收豁免

 

421

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129999

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号

第三条

 

 

其他

 

其他

 

422

企业所得税

享受税收协定待遇

股息

04135401

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中股息条款

税收协定减免股息所得企业所得税

 

423

企业所得税

享受税收协定待遇

利息

04135501